Déclaration 2035 kiné : guide pas à pas

Si tu es en déclaration contrôlée, la 2035 est ton rendez-vous fiscal annuel incontournable. Liasse fiscale, feuillets multiples, dates à respecter : voici le guide pas à pas pour la remplir sans stress, étape par étape.

La 2035, c’est quoi exactement ?

La déclaration 2035 est le document fiscal qui détermine ton bénéfice net imposable en tant que kiné libéral au régime de la déclaration contrôlée. Elle précède et alimente ta déclaration de revenus personnelle (2042-C-PRO puis 2042). Tu n’y paies pas directement d’impôt, c’est le document qui calcule la base sur laquelle ton impôt sera ensuite déterminé.

Qui doit remplir la 2035 ? Tous les kinés au régime de la déclaration contrôlée, obligatoirement si ton CA dépasse 83 600 € (seuil 2026) deux années consécutives, ou sur option volontaire même en dessous de ce seuil. Si tu es en micro-BNC, tu n’as pas à remplir la 2035.

Les feuillets qui composent la 2035

Feuillet	Contenu
2035-SD (principal)	Détermine le bénéfice ou déficit, immobilisations et amortissements
2035-A-SD	Détaille tes recettes (honoraires encaissés) et dépenses de l’année
2035-B-SD	Informations sur la composition du capital, prêts et avances
2035-E-SD	Calcul de la valeur ajoutée pour le plafonnement de la CFE

Le guide pas à pas, étape par étape

Étape 1 : Rassemble tous tes justificatifs (avant tout)

• Relevés bancaires de l’année professionnelle
• Factures et justificatifs de toutes tes dépenses déductibles
• Attestations de cotisations URSSAF et CARPIMKO
• Quittances de loyer du cabinet
• Relevés de chiffre d’affaires (feuilles de soins, virements)

Étape 2 : Déclare tes recettes encaissées

Toutes les recettes effectivement encaissées dans l’année civile, qu’elles correspondent à des actes réalisés cette année ou les années précédentes. C’est le principe de l’encaissement, pas celui de la facturation.

Étape 3 : Détaille tes charges déductibles

Reporte chaque catégorie de charges dans la bonne case du feuillet 2035-A : cotisations sociales obligatoires (ligne dédiée, cadre BT), frais de véhicule, loyer, matériel, assurances, honoraires professionnels (comptable, AGA). Pour la liste exhaustive des charges déductibles, consulte notre guide dédié.

Étape 4 : Calcule ton résultat

Résultat imposable = Recettes encaissées − Dépenses déductibles

Si tes dépenses dépassent tes recettes, le déficit constaté peut être imputé sur les 6 années suivantes, un mécanisme utile en cas de démarrage difficile ou d’investissement important en début d’activité.

Étape 5 : Coche la case ECF si tu en bénéficies

Si tu as opté pour l’Examen de Conformité Fiscale (recommandé pour limiter ton risque de contrôle et bénéficier d’une exemption de pénalités en cas d’erreur de bonne foi), n’oublie pas de cocher la case correspondante et d’indiquer le nom de ton prestataire certificateur.

Étape 6 : Reporte le résultat sur ta 2042-C-PRO

Le bénéfice net calculé sur ta 2035 doit être reporté dans la partie Revenus non commerciaux professionnels de ta déclaration 2042-C-PRO, qui elle-même alimente ta déclaration de revenus personnelle classique (2042).

Le calendrier à respecter

Déclaration	Échéance habituelle
2035 (liasse fiscale)	Début mai (date précise variable selon l’année)
2042-C-PRO	Fin mai à début juin selon le département
DS PAMC (déclaration sociale)	Début juin
DAS2 (si rétrocessions versées)	En annexe de la 2035, même échéance

Astuce calendaire : la télétransmission donne généralement un délai supplémentaire de 15 jours calendaires par rapport à l’envoi papier et évite la majoration de 0,2 % appliquée aux envois postaux.

Les erreurs les plus fréquentes sur la 2035

❌ Confondre frais réels et barème kilométrique Le choix se fait pour l’année entière, impossible de cumuler les deux méthodes sur des périodes différentes de la même année.

❌ Déduire la CSG en totalité Seuls 6,8 % de CSG sont déductibles de ton revenu imposable sur les 9,70 % totaux. Les 2,4 % restants (plus la CRDS) ne sont pas déductibles, une confusion fréquente qui fausse le calcul du résultat.

❌ Oublier la déclaration DAS2 si tu emploies un remplaçant Si tu as versé plus de 1 200€ de rétrocession à un même remplaçant sur l’année, la déclaration DAS2 est obligatoire, en annexe de ta 2035.

Automatiser ta déclaration 2035 avec Indy Indy transforme automatiquement tes transactions bancaires en lignes comptables classées dans les bonnes catégories de la déclaration 2035, et peut télétransmettre directement ta déclaration si tu n’as pas d’AGA.

FAQ : déclaration 2035

Que se passe-t-il si je dépose ma 2035 en retard ?

Une majoration de 0,2 % s’applique pour un dépôt papier hors délai, et des pénalités plus lourdes en cas de retard significatif sans justification. Mieux vaut anticiper, même en cas de difficulté à rassembler tous les justificatifs.

Dois-je joindre des pièces justificatives à ma 2035 ?

Non, pas directement lors de la télétransmission. Mais tu dois les conserver pendant 10 ans en cas de contrôle fiscal ultérieur.

Ce qu’il faut retenir La 2035 se remplit en 6 étapes : rassembler les justificatifs, déclarer les recettes encaissées, détailler les charges déductibles, calculer le résultat, cocher l’ECF si applicable, reporter sur la 2042-C-PRO. Les pièges les plus fréquents concernent la CSG partiellement déductible et la confusion entre frais réels et barème kilométrique.

Sources

• Direction Générale des Finances Publiques (DGFiP) – Formulaires 2035 et notices 2026
• Code général des impôts – Régime de la déclaration contrôlée des BNC
• Indy.fr – Partenaire Rempleo pour la comptabilité des kinés libéraux